Quando uma empresa inicia
as suas atividades, recebe dois tipos de investimentos. Uma parte é para
investimento fixo - aquisição das máquinas, móveis, prédio, ferramentas – que
constituirá seu ativo imobilizado. A outra parte vai compor uma reserva de
recursos para ser utilizada conforme as necessidades financeiras da empresa ao
longo do tempo. É o chamado capital de giro. Esses recursos são aplicados em estoques, no financiamento das vendas a prazo -
contas a receber- e também no caixa ou na conta bancária.
O
estoque de uma empresa é formado e mantido em função das necessidades em
atender o mercado consumidor, portanto, este está sempre sofrendo mudanças de
investimentos, seja em itens ou em quantidades. Quanto maior a necessidade de investimento nos estoques,
mais recursos financeiros a empresa deverá ter.
As
contas a receber são resultados das vendas realizadas a prazo. Portanto, quanto
mais prazo você oferece ao seu cliente ou quanto maior for a proporção das
vendas a prazo no seu faturamento, mais recursos financeiros a empresa deverá
ter.
É
nas contas correntes bancárias e no caixa que fica concentrada a parcela dos recursos
financeiros disponíveis da empresa, ou seja, aquela que a empresa pode utilizar
a qualquer tempo para honrar os seus compromissos.
Dependendo
do saldo inicial, das entradas e saídas, pode acontecer uma falta ou uma sobra
desses recursos em um momento específico, dia ou semana. Desta maneira, as
compras, o aumento no prazo das vendas e valores e formas de investimento não
podem ser tomadas sem nenhum critério. Antes de uma decisão dessas ser tomada,
é indispensável fazer uma análise e uma avaliação sobre a disposição dos
recursos financeiros da empresa para isso. Se esse recurso não existe, a
empresa acabará tendo de utilizar recursos emprestados de bancos, de
fornecedores ou de outras fontes, o que irá gerar uma necessidade de pagamentos
de encargos, diminuindo a margem de lucro do negócio.
Portanto,
administrar o capital de giro da empresa significa avaliar o momento atual, as
faltas e as sobras de recursos financeiros e os reflexos gerados por decisões
tomadas em relação a compras, vendas, investimentos e à administração do caixa.
Sivaldo Dal-Ry
Consultor Empresarial
43 9109-5345
/ 9805-2817
Londrina - Pr
