Quando a empresa está com resultados
financeiros insatisfatórios, representado normalmente pela falta de recursos
para pagamento de fornecedores, impostos etc... a maioria dos empresários tenta
ajustar sua situação com algumas ações de alto risco, como:
- Redução do preço de venda;
- Demissão de funcionários;
- Troca de imóvel em função do valor do
aluguel;
- Antecipação de receitas através de
desconto bancário;
- Utilização de limites bancários;
- Empréstimos para capital de giro.
Essas medidas podem agravar a situação da
empresa levando a:
- Endividamento incontrolável
- Fluxo de caixa ainda mais comprometido,
em função de empréstimos realizados repetidamente e sem controle.
- Perda de clientes devido ao atendimento
prejudicado e sem qualidade, comprometido pelo reduzido quadro de pessoal
provavelmente desmotivado pelo medo da demissão, ou ainda pior, do fechamento
da empresa.
Os fatores para que a empresa chegue a
tal situação é o desconhecimento parcial ou total dos custos, fixos e
variáveis, que acabam por afetar a formação dos preços de venda dos serviços e
produtos oferecidos ao mercado, em função principalmente:
1 - A falta de controles que não
propiciam o adequado cálculo das despesas de comercialização da organização
possibilitando o surgimento de diversas incógnitas vitais ao negócio, por
exemplo, o percentual de margem de contribuição.
2 - O inadequado posicionamento de
seus preços frente aos seus concorrentes e no mercado onde pretende atuar.
Para iniciar os ajustes
administrativos e financeiros necessários à recuperação da empresa, os
administradores devem antes de qualquer coisa, revisar e refazer seus custos,
seus preços e sua margem de contribuição.
Com esses novos parâmetros refazer
seus Demonstrativos de Resultados e Fluxo de Caixa e, com os novos resultados,
enquadrá-los em uma das situações apresentadas abaixo:
PARÂMETROS
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CONTROLE
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SEM RISCO
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RISCO MÉDIO
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RISCO ALTO
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|
Fluxo de Caixa
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Positivo
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Negativo
|
Negativo
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Dem Resultado
|
Positivo
|
Positivo
|
Negativo
|
Sem-Risco: a empresa está controlada
e, provavelmente, seus preços de venda estão adequados à realidade do negócio.
Baixo Risco: é preciso rever e ajustar o
fluxo de caixa, pois provavelmente as despesas e receitas estão posicionadas em
períodos distintos, prejudicando a possibilidade dos pagamentos ou a empresa
tem compromissos não ligados diretamente às vendas tais como: Investimentos com
parcelas acima de sua capacidade de pagamento ou ainda, dívidas anteriores que
impactam diretamente no seu fluxo de caixa atual.
Médio Risco: apesar de existir
dinheiro em caixa a empresa está com o lucro negativo, esta situação não deve
permanecer por muito tempo. Provavelmente os preços de venda estão sendo
elaborados de forma errada, ou os custos estão além da realidade atual da
empresa.
Alto Risco: a empresa tem os problemas
citados nos dois casos anteriores, e provavelmente, somado a eles o
endividamento crescente e descontroles generalizados tanto administrativos como
financeiros.
É evidente que uma empresa poderá
sobreviver a uma situação de risco alto em um determinado mês ou até mesmo em
um curto período, porém, não é aceitável que isso ocorra se não houver uma
causa conhecida, ou até mesmo prevista, em função da sazonalidade de seus
produtos, por exemplo. E, é em função dessa possibilidade que sugerimos
elaborar os dois demonstrativos abrangendo um período mínimo de seis meses,
sendo que, o ideal é analisar sempre dados relativos a um ano.
Reveja seus controles, analise seus
concorrentes, recalcule sua margem de contribuição e os preços e bons lucros!!
